Mokesčių mokėtojo identifikacinis numeris, tarptautinėje erdvėje geriau žinomas kaip TIN (angl. Tax Identification Number), yra vienas svarbiausių duomenų, reikalingų sklandžiam finansinių operacijų vykdymui, įsidarbinimui ar mokesčių deklaravimui. Nors šis terminas dažnai skamba sudėtingai ir biurokratiškai, daugelis gyventojų nustemba sužinoję, kad šį numerį jie naudoja beveik kasdien, tik galbūt kitu pavadinimu. Finansų ir mokesčių ekspertai pastebi, kad klausimų apie TIN numerį padaugėja tuomet, kai asmenys pradeda dirbti su užsienio klientais, atidaro sąskaitas tarptautinėse finansų įstaigose arba keičia mokesčių rezidavimo valstybę. Situacija, kai staiga prireikia šio kodo, o jūs nežinote, kur jo ieškoti, gali sukelti nereikalingą stresą, tačiau gera žinia ta, kad jo atkūrimas ar suradimas dažniausiai yra paprastesnis procesas, nei atrodo iš pirmo žvilgsnio.
Kas tiksliai yra TIN numeris ir kodėl jis skiriasi skirtingose šalyse?
TIN numeris yra unikalus kodas, kurį mokesčių administratorius priskiria fiziniam ar juridiniam asmeniui mokesčių administravimo tikslais. Svarbu suprasti, kad TIN nėra vieningas pasaulinis numeris – kiekviena valstybė turi savo sistemą, formatą ir pavadinimą. Tai yra pagrindinė priemonė, leidžianti valstybėms identifikuoti mokesčių mokėtojus ir keistis informacija tarpusavyje, siekiant išvengti mokesčių vengimo ar dvigubo apmokestinimo.
Europos Sąjungoje ir kitose pasaulio šalyse šis numeris atlieka kritinį vaidmenį įgyvendinant „Bendrąjį ataskaitų teikimo standartą“ (CRS). Tai reiškia, kad jei esate Lietuvos pilietis, bet turite banko sąskaitą Vokietijoje ar investuojate per JAV brokerį, šios institucijos prašys jūsų TIN numerio, kad galėtų perduoti informaciją atitinkamai jūsų rezidavimo šalies mokesčių inspekcijai.
TIN numeris Lietuvoje: kur jo ieškoti?
Lietuvos gyventojams situacija yra viena paprasčiausių Europoje, tačiau būtent dėl to dažnai kyla painiava, kai užsienio formose prašoma įrašyti „TIN“. Lietuvoje fiziniams asmenims TIN numeris sutampa su asmens kodu.
Tai reiškia, kad jums nereikia ieškoti jokio specialaus, atskiro mokesčių mokėtojo pažymėjimo. Jūsų asmens kodas, esantis pase arba asmens tapatybės kortelėje, ir yra jūsų TIN.
Juridiniams asmenims (įmonėms) TIN atitikmuo yra įmonės kodas (juridinio asmens kodas), suteikiamas Registrų centre. Svarbu nepainioti šio kodo su PVM mokėtojo kodu, kuris prasideda raide „LT“. Tarptautinėse formose dažniausiai prašoma nurodyti būtent pagrindinį įmonės kodą, nebent specifiškai klausiama apie PVM (VAT) numerį.
Fiziniai dokumentai, kuriuose visada rasite savo TIN
Jei dėl kokių nors priežasčių neturite po ranka asmens dokumento, ekspertai pataria patikrinti šiuos dokumentus, kuriuose privalomai nurodomas mokesčių mokėtojo identifikacinis numeris:
- Metinė pajamų deklaracija (GPM): Bet kurioje pateiktoje metinėje deklaracijoje viršutinėje dalyje visada bus nurodytas jūsų asmens kodas.
- Darbo sutartis: Sudarant darbo sutartį, darbdavys privalo įrašyti darbuotojo asmens kodą mokesčių ir socialinio draudimo tikslais.
- Atlyginimo lapeliai: Nors ne visada, bet daugelyje įmonių išduodamuose algalapiuose šalia vardo ir pavardės yra nurodomas darbuotojo identifikacinis kodas.
- Verslo liudijimas arba individualios veiklos pažyma: Šiuose dokumentuose asmens kodas yra pagrindinis veiklos vykdytojo identifikatorius.
Kaip rasti TIN numerį, jei dirbote ar gyvenote užsienyje?
Didžiausi iššūkiai kyla tiems lietuviams, kurie yra dirbę užsienyje ir grįžę į Lietuvą (arba atvirkščiai) turi užpildyti dokumentus bankams ar mokesčių inspekcijai. Kiekviena šalis turi savo sistemą, ir lietuviškas asmens kodas ten negalioja kaip vietinis TIN.
Štai kur rasti TIN populiariausiose emigracijos kryptyse:
Jungtinė Karalystė (UK)
Jungtinėje Karalystėje TIN atitikmuo dažniausiai yra UTR (Unique Taxpayer Reference) arba NINO (National Insurance Number).
- NINO: Tai socialinio draudimo numeris, kurį turi visi legaliai dirbantys. Jį rasite ant „P60“, „P45“ formų, algalapių („Payslips“) arba laiškuose iš „HM Revenue and Customs“ (HMRC).
- UTR: Tai 10 skaitmenų kodas, dažniausiai suteikiamas savarankiškai dirbantiems („Self-employed“). Jį rasite metinėse mokesčių deklaracijose („Self Assessment tax returns“).
Vokietija
Vokietijoje sistema yra griežta ir visiems gyventojams suteikiamas Steuer-Identifikationsnummer (Steuer-ID).
Tai 11 skaitmenų numeris, kuris nesikeičia visą gyvenimą. Jį galite rasti savo pajamų mokesčio deklaracijoje („Einkommensteuerbescheid“) arba ant atlyginimo lapelio („Lohnsteuerbescheinigung“). Svarbu nepainioti jo su „Steuernummer“, kuris yra senesnė identifikavimo forma ir gali keistis persikėlus į kitą federalinę žemę.
Norvegija
Norvegijoje naudojamas Fødselsnummer (jei gyvenate ilgiau nei 6 mėn.) arba D-nummer (laikinas numeris). Abu šie numeriai susideda iš 11 skaitmenų ir atlieka TIN funkciją. Juos rasite mokesčių kortelėje („Skattekort“) arba bet kuriame laiške iš Norvegijos mokesčių tarnybos („Skatteetaten“).
JAV
Jungtinėse Amerikos Valstijose TIN dažniausiai yra SSN (Social Security Number). Jei asmuo neturi teisės gauti SSN, jam išduodamas ITIN (Individual Taxpayer Identification Number). Šie numeriai yra būtini bet kokioms finansinėms operacijoms ir nurodomi mokesčių formose (pvz., W-2 arba 1099).
Ką daryti praradus užsienio šalies TIN numerį?
Praradus lietuvišką asmens kodą, pakanka pažiūrėti į pasą. Tačiau praradus užsienio šalies TIN, ypač jei ten nebegyvenate, situacija tampa sudėtingesnė. Ekspertai rekomenduoja laikytis šio veiksmų plano:
- Patikrinkite senus dokumentus: Prieš kreipdamiesi į institucijas, kruopščiai peržiūrėkite senus elektroninius laiškus, PDF failus su algalapiais ar senas mokesčių deklaracijas. Tai greičiausias būdas.
- Prisijunkite prie elektroninių sistemų: Daugelis šalių turi elektronines mokesčių sistemas (kaip „Mano VMI“ Lietuvoje).
- JK: Prisijunkite prie „HMRC Personal Tax Account“.
- Norvegija: Prisijunkite prie „Altinn“ portalo.
- Airija: Naudokitės „Revenue’s myAccount“.
- Kreipkitės į darbdavį: Buvęs darbdavys savo buhalterinėje apskaitoje privalo saugoti duomenis apie darbuotojus tam tikrą laiką (dažniausiai 5–10 metų). Susisiekite su personalo skyriumi ir paprašykite senų algalapių kopijų.
- Oficiali užklausa mokesčių administratoriui: Jei kiti būdai nepadeda, turėsite rašyti oficialų prašymą tos šalies mokesčių inspekcijai. Atminkite, kad dėl duomenų apsaugos (GDPR), institucijos dažnai neteikia TIN numerio telefonu ar el. paštu. Dažniausiai jie išsiunčia popierinį laišką tuo adresu, kurį turi savo duomenų bazėje. Jei jūsų adresas pasikeitė, procedūra gali užtrukti, nes reikės patvirtinti tapatybę ir atnaujinti gyvenamąją vietą.
Kodėl bankai ir investicinės platformos reikalauja TIN?
Pastaruoju metu gyventojai dažnai gauna pranešimus iš bankų (pvz., „Swedbank“, „Revolut“, „SEB“) su prašymu atnaujinti kliento anketą ir nurodyti mokesčių mokėtojo kodą. Tai nėra banko užgaida.
Tai susiję su tarptautiniais susitarimais, tokiais kaip DAC7 direktyva Europos Sąjungoje ir CRS standartas. Finansų įstaigos privalo žinoti, kurioje šalyje jūs esate mokesčių rezidentas. Jei gyvenate Lietuvoje, bet nurodote, kad turite mokesčių prievolių Vokietijoje, bankas privalo gauti jūsų vokišką TIN, kad galėtų perduoti duomenis apie jūsų sąskaitos likučius ar gautas palūkanas Vokietijos mokesčių administratoriui.
Neteisingas TIN nurodymas arba atsisakymas jį pateikti gali lemti sąskaitos blokavimą arba apribojimą, todėl ekspertai pataria į šiuos prašymus nežiūrėti pro pirštus.
Dažniausiai užduodami klausimai (DUK)
Ar TIN numeris ir PVM mokėtojo kodas yra tas pats?
Ne. Fiziniams asmenims TIN yra asmens kodas. PVM mokėtojo kodas yra atskiras numeris, suteikiamas tik tiems asmenims ar įmonėms, kurie registruojasi PVM mokėtojais (pvz., kai pajamos viršija 45 000 Eur per metus). PVM kodas visada turi prefiksą (pvz., LT), o TIN dažniausiai yra tik skaitmenų derinys.
Ar galiu turėti kelis TIN numerius?
Taip. Jei turite mokestinių prievolių keliose šalyse (pvz., dirbate Lietuvoje, bet nuomojate butą Ispanijoje), turėsite atskirus TIN numerius kiekvienoje iš šių šalių. Kiekvienas numeris galioja tik jį išdavusios šalies jurisdikcijoje.
Ar saugu dalintis savo TIN numeriu?
TIN numeris (kaip ir asmens kodas) yra jautrus asmens duomuo. Jį turėtumėte pateikti tik patikimoms institucijoms: darbdaviams, bankams, mokesčių inspekcijai, notarams ar licencijuotiems brokeriams. Niekada neskelbkite šio numerio viešai socialiniuose tinkluose ir nesiųskite nepažįstamiems asmenims, nes tai gali padidinti tapatybės vagystės riziką.
Ką daryti, jei bankas prašo TIN, o aš niekada nedirbau užsienyje?
Jei esate Lietuvos rezidentas ir niekada neturėjote ryšių su užsienio mokesčių sistemomis, banko anketoje nurodykite, kad esate mokesčių mokėtojas tik Lietuvoje. Tokiu atveju laukelyje „TIN“ arba „Mokesčių mokėtojo kodas“ įrašykite savo lietuvišką asmens kodą.
Ar TIN numeris keičiasi pasikeitus pavardei?
Daugelyje šalių, įskaitant Lietuvą, TIN (asmens kodas) yra unikalus ir nesikeičia visą gyvenimą, net jei keičiate pavardę ar gyvenamąją vietą šalies viduje. Tačiau kai kuriose šalyse (pvz., laikinieji numeriai) statuso pasikeitimas gali lemti naujo numerio suteikimą.
Kaip saugiai tvarkyti savo mokestinius duomenis ateičiai
Mokesčių ir duomenų saugumo ekspertai pabrėžia, kad geriausias būdas išvengti problemų dėl dingusio TIN numerio – tai prevencija ir tvarkingas dokumentų archyvavimas. Gyvename skaitmeniniame amžiuje, todėl rekomenduojama visus svarbius mokestinius dokumentus (užsienio mokesčių deklaracijas, laiškus apie suteiktus kodus) nuskenuoti ir saugoti saugioje debesijos talpykloje arba išorinėje laikmenoje, apsaugotoje slaptažodžiu.
Taip pat naudinga susikurti specialų aplanką (fizinį arba skaitmeninį), pavadintą „Mokesčiai“, kuriame laikytumėte informaciją apie visas šalis, kuriose esate dirbę. Tai ypač aktualu tiems, kurie planuoja pretenduoti į senatvės pensiją iš kelių valstybių – tuomet visi šie identifikaciniai numeriai bus aukso vertės, o jų paieška po kelių dešimtmečių gali būti itin komplikuota. Tvarkingas duomenų valdymas ne tik sutaupo laiko, bet ir užtikrina, kad jūsų finansinė istorija bus skaidri ir lengvai pasiekiama, kai to labiausiai reikės.
