Kiekvieną pavasarį tūkstančiai Lietuvos gyventojų susiduria su kasmetine pareiga – pajamų deklaravimu. Nors daugeliui tai asocijuojasi su biurokratija ir sudėtingais skaičiavimais, visgi šis procesas yra viena geriausių progų metuose papildyti savo piniginę. Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) kasmet tobulina elektroninio deklaravimo sistemą (EDS), kad ji būtų kuo intuityvesnė, tačiau net ir pati išmaniausia sistema negali priimti sprendimų už jus. Suprasti, kaip veikia gyventojų pajamų mokestis (GPM), kokios lengvatos jums priklauso ir kokias klaidas dažniausiai daro mokesčių mokėtojai, yra būtina norint ne tik išvengti nemalonių baudų, bet ir maksimaliai pasinaudoti valstybės teikiamomis finansinėmis paskatomis.
Kas privalo deklaruoti pajamas?
Prieš pradedant kalbėti apie pinigų susigrąžinimą, svarbu išsiaiškinti, kas apskritai privalo pateikti metinę pajamų deklaraciją (formą GPM311). Nors didžioji dalis samdomų darbuotojų, neturinčių kitų pajamų šaltinių, deklaracijas gali pamiršti (jų duomenys suvaikšto automatiškai), egzistuoja gana platus sąrašas atvejų, kai deklaravimas yra privalomas.
Pirmiausia, deklaruoti pajamas privalo visi gyventojai, vykdę individualią veiklą (pagal pažymą arba verslo liudijimą), net jei iš šios veiklos negavo jokių pajamų. Tai yra viena dažniausių klaidų – manymas, kad „nulis eurų pajamų“ reiškia „nereikia deklaruoti“. Taip pat prievolė atsiranda, jei:
- Pardavėte transporto priemonę, kurią savo nuosavybėje išlaikėte trumpiau nei 3 metus, ir gavote pelno.
- Pardavėte nekilnojamąjį turtą, neišlaikę jo nuosavybėje 10 metų (su tam tikromis išimtimis dėl gyvenamosios vietos).
- Gavote dovanų iš asmenų, kurie nėra jūsų artimieji giminaičiai (tėvai, vaikai, sutuoktiniai, seneliai, vaikaičiai, broliai, seserys), ir dovanų vertė viršijo 2500 eurų per metus.
- Gavote palūkanų už indėlius ar paskolas, vertybinių popierių pardavimo pajamų, viršijančių 500 eurų neapmokestinamąjį dydį.
- Gavote pajamų iš užsienio valstybių.
- Jums buvo pritaikytas per didelis metinis neapmokestinamasis pajamų dydis (MNPD), todėl atsirado pareiga primokėti GPM.
Kaip susigrąžinti dalį sumokėto GPM?
Tai yra pati maloniausia deklaravimo dalis. Valstybė skatina gyventojus taupyti ateičiai ir investuoti į išsilavinimą, todėl suteikia galimybę susigrąžinti iki 20 % nuo tam tikrų patirtų išlaidų. Svarbu paminėti, kad susigrąžinti galima tik tą GPM dalį, kurią faktiškai sumokėjote į biudžetą per praėjusius metus. Jei visus metus nedirbote ir nemokėjote GPM, susigrąžinti nieko nepavyks.
Gyvybės draudimas ir pensijų fondai
Viena populiariausių lengvatų yra taikoma gyvybės draudimo įmokoms bei įmokoms į III pakopos pensijų fondus. Deklaruodami šias išlaidas, galite atgauti dalį sumos. Tačiau čia galioja „lubos“: bendra atimama išlaidų suma (įskaitant ir studijas bei profesinį mokymą) negali viršyti 25 proc. gyventojo apmokestinamųjų pajamų, o maksimali gyvybės draudimo ir pensijų įmokų suma, nuo kurios skaičiuojama lengvata, negali viršyti 1500 eurų. Tai reiškia, kad maksimali susigrąžinama suma už šias įmokas yra 300 eurų.
Mokestis už studijas
Jei mokėjote už savo, sutuoktinio, savo vaikų ar įvaikių pirmąjį aukštąjį išsilavinimą (bakalauro, magistro studijas) ar profesinį mokymą, šias išlaidas taip pat galima įtraukti į deklaraciją. Tai ypač aktualu dirbantiems studentams arba tėvams, mokantiems už studijuojančius vaikus. Svarbu, kad studijos būtų pirmosios tos pakopos studijos – už antrąjį bakalaurą lengvata paprastai netaikoma, nebent tai būtina profesinei kvalifikacijai.
Būsto kredito palūkanos (išimtis)
Ši lengvata galioja vis rečiau, nes ji taikoma tik tiems kreditams, kurie buvo paimti iki 2009 m. sausio 1 d. Jei vis dar mokate tokį kreditą už vieną gyvenamąjį būstą, galite susigrąžinti dalį sumokėtų palūkanų.
Dažniausios klaidos pildant deklaraciją
Nors VMI sukurta sistema „Vedlys“ stengiasi užpildyti kuo daugiau laukų automatiškai, aklas pasitikėjimas sistema gali kainuoti. Štai kur dažniausiai klystama:
- Nepatikrinami automatiškai įkelti duomenys. Kartais trečiosios šalys (bankai, draudimo bendrovės, universitetai) duomenis pateikia vėluodamos arba su klaidomis. Visada patikrinkite, ar įrašytos sumos sutampa su jūsų turimais dokumentais.
- Pamirštamos užsienio pajamos. Daug žmonių naudojasi tokiomis platformomis kaip „Revolut“, „Etoro“, „Trading212“ ar gauna dividendus iš užsienio įmonių. Nors VMI keičiasi duomenimis su daugelio šalių mokesčių administratoriais, ši informacija ne visada operatyviai atsiranda deklaracijoje. Pareiga ją įrašyti tenka jums.
- Neteisingai pasirenkamas išlaidų atskaitymo būdas individualioje veikloje. Dirbantys pagal individualios veiklos pažymą gali rinktis: atskaityti faktines išlaidas (reikalingi kvitai ir sąskaitos) arba taikyti prezumpcinį 30 % atskaitymą nuo pajamų (nereikia rinkti kvitų). Dažnai pamirštama pasirinkti naudingesnį variantą arba, pasirinkus faktines išlaidas, jos nepagrindžiamos dokumentais.
- Painiojamos pajamų rūšys. Pavyzdžiui, individualios veiklos pajamos sumaišomos su autorinėmis sutartimis, kas lemia neteisingą mokesčių apskaičiavimą, nes skiriasi taikomi tarifai ir „Sodros“ įmokų lubos.
Individuali veikla: ką svarbu žinoti laisvai samdomiems
Laisvai samdomiems specialistams (freelanceriams) pajamų deklaravimas yra gerokai sudėtingesnis nei samdomiems darbuotojams. Čia GPM nėra vienintelis mokestis. Pildant deklaraciją, sistema automatiškai paskaičiuoja ir privalomojo sveikatos draudimo (PSD) bei valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokas.
Svarbus niuansas – mokesčių kreditas. Jei jūsų metinis pelnas (pajamos minus išlaidos) neviršija 20 000 eurų, taikomas sumažintas GPM tarifas, kuris gali nukristi net iki 5 %. Standartinis 15 % tarifas taikomas tik pasiekus 35 000 eurų pelno ribą. Deklaruojant svarbu stebėti, ar sistema teisingai pritaikė šią formulę, ypač jei turėjote pertraukų veikloje.
Be to, individualią veiklą vykdantys asmenys dažnai pamiršta, kad į leidžiamus atskaitymus galima įtraukti ne tik tiesiogines medžiagas, bet ir, pavyzdžiui, kompiuterinę įrangą, biuro nuomą ar dalyvavimą konferencijose, jei renkamasi atskaityti faktines išlaidas. Tačiau čia galioja griežta taisyklė: išlaidos turi būti tiesiogiai susijusios su pajamų uždirbimu.
Parama organizacijoms (1,2 proc.)
Deklaruodami pajamas, jūs turite teisę nuspręsti, kur keliaus dalis jūsų jau sumokėto GPM. Tai nieko nekainuoja papildomai. Iki 1,2 % galite skirti paramos gavėjams (nevyriausybinėms organizacijoms, viešosioms įstaigoms), iki 0,6 % – politinėms partijoms ir iki 0,6 % – profesinėms sąjungoms. Tai daroma pateikiant atskirą formą FR0512, tačiau patogiausia tai padaryti kartu su metine pajamų deklaracija per tą pačią sistemą.
Dažniausiai užduodami klausimai (DUK)
Kadangi deklaravimo procesas kelia daug klausimų, žemiau pateikiame atsakymus į pačius aktualiausius, kad nereikėtų ieškoti informacijos skirtinguose šaltiniuose.
Iki kada privaloma pateikti deklaraciją ir sumokėti mokesčius?
Įprastai deklaracijas pateikti ir susidariusius mokesčius sumokėti reikia iki gegužės 2 d. Jei ši diena yra nedarbo diena, terminas perkeliamas į artimiausią darbo dieną.
Kada VMI perveda permoką?
Teisingai užpildžiusiems deklaracijas gyventojams GPM permokos grąžinamos iki tų pačių metų liepos 31 d. Dažniausiai procesas vyksta etapais ir pinigai sąskaitas pasiekia gegužės–birželio mėnesiais.
Ką daryti, jei pateikus deklaraciją pastebėjau klaidą?
Nieko baisaus. Deklaraciją galima tikslinti. Prisijunkite prie EDS, atidarykite pateiktą formą, pasirinkite funkciją „Tikslinti“, ištaisykite duomenis ir pateikite ją iš naujo. Galiojančia laikoma paskutinė pateikta versija. Tikslinti galima už 5 praėjusius metus.
Ar reikia deklaruoti, jei dirbu užsienyje?
Jei esate nuolatinis Lietuvos gyventojas (gyvenate čia daugiau nei 183 dienas per metus arba čia yra jūsų gyvybinių interesų centras), privalote deklaruoti visas pasaulyje gautas pajamas. Tačiau, siekiant išvengti dvigubo apmokestinimo, taikomos specialios sutartys. Jei mokesčius sumokėjote užsienyje, Lietuvoje jų dažniausiai primokėti nereikia (su tam tikromis išimtimis), bet deklaruoti faktą – būtina.
Kas gresia už deklaracijos nepateikimą?
Už deklaracijos nepateikimą laiku arba neteisingų duomenų pateikimą gresia įspėjimas arba bauda. Be to, laiku nesumokėjus mokesčių, pradedami skaičiuoti delspinigiai.
Pasiruošimas kitiems metams ir dokumentų higiena
Sėkmingas pajamų deklaravimas prasideda ne gegužės mėnesį, o ištisus metus trunkantčiu finansinės drausmės laikymusi. Norint išvengti streso kitais metais, rekomenduojama ugdyti įprotį kaupti ir sisteminti finansinius dokumentus realiuoju laiku. Tai ypač svarbu vykdantiems individualią veiklą – patartina kiekvieną mėnesį vesti pajamų ir išlaidų žurnalą (kad ir paprastoje „Excel“ lentelėje), saugoti visus pirkimo kvitus skaitmeniniu formatu (nufotografuojant ar nuskenuojant), nes popieriniai čekiai per metus dažnai išblunka ir tampa neįskaitomi.
Taip pat verta reguliariai pasitikrinti savo duomenis VMI sistemoje metų eigoje, o ne tik paskutinę naktį. Jei planuojate didesnius pirkinius ar investicijas, pasidomėkite mokestinėmis pasekmėmis iš anksto. Pavyzdžiui, žinodami, kad investicinis gyvybės draudimas suteikia GPM lengvatą, galite strategiškai planuoti įmokas metų pabaigoje, kad maksimaliai išnaudotumėte 1500 eurų limitą. Mokesčių deklaravimas neturėtų būti vertinamas kaip prievolė, o kaip asmeninių finansų auditas, leidžiantis įsivertinti savo metų pajamas, išlaidas ir pasinaudoti valstybės teikiamomis galimybėmis susigrąžinti tai, kas jums teisėtai priklauso.
